Начало >> Учеба >> Технико-экономические показатели работы производства

Расчет постоянных издержек производства - Технико-экономические показатели работы производства

Печать
Оглавление
Технико-экономические показатели работы производства
Расчет переменных издержек производства
Расчет постоянных издержек производства
Обоснование плана выпуска продукции
Сводные технико-экономические показатели работы производства

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Вспомогательные работники относятся к категории работников, труд которых оплачивается по повременной системе оплаты.
Для расчета затрат на оплату труда этой категории работников необходимо определить их численность исходя из данных таблицы 3.1.

Таблица 3.1


Профессия

Количество в 1 смену ,чел

Разряд

слесарь-наладчик

1 на 5 станков

5

слесарь-ремонтник

1 на 15 станков

4

транспортный рабочий

1 на 6 станков

3

контролер

1 на 10 станков

4

раздатчик инструмента

1

3

Исходя из того, что на предприятии 20 станков рассчитали количество вспомогательных работников: слесарь-наладчик - 8, слесарь-ремонтник - 3, транспортный рабочий - 6, контролер - 4 и раздатчик инструментов -1.

Фонд оплаты труда вспомогательных работников определяется для каждой категории работников отдельно по формуле (3.1).

ФОТ вспомагательныхраб. = ТФОТ вспомагательныхраб. + ПР + Д , (3.1)
где ТФОТ вспомагательныхраб. - тарифный фонд оплаты труда вспомогательных работников, руб.;
ПР- премия вспомогательных работников, руб.;
Д - доплата вспомогательных работников, руб.

ТФОТ вспомагательныхраб. = Ч вспомагательныхраб.i * Фэф * Зi , (3.2)
где Фэф. - эффективный фонд рабочего времени вспомогательных работников в год, час;
Ч вспомагательныхраб.- численность вспомогательных работников соответствующей профессии, чел.;
i - номер профессии.

Годовой эффективный фонд рабочего времени вспомогательных работников рассчитывается по формуле (3.3).
, (3.3)
где а - процент невыходов на работу по уважительным причинам.
В нашем случае а=10%.

Фэф=(365-104-10)*8*(1-10/100)=1807,20 руб.
ТФОТ1 = 8 * 1807,20 * 736.36 = 10 645 998 руб.
ТФОТ2 = 3 * 1807,20 * 651,13 = 3 530 166 pуб.
ТФОТ3 = 6 * 1807,20 * 576.13 = 6 247 092 pуб.
ТФОТ4 = 4 * 1807,20 * 651.13 = 4 706 888 руб.
ТФОТ5 = 1 * 1807,20 * 576.13 = 1 041 182 руб.

Установим нормы премии и доплаты. Они равны соответственно 25% и 5%.

ПР1= 10 645 998 * 0,25 = 2 661 499 руб.
ПР2= 3 530 166 * 0,25 = 882 541 руб.
ПР3= 6 247 092 * 0,25 = 1 561 773 руб.
ПР4= 4 706 888 * 0,25 = 1 176 722 руб.
ПР5= 1 041 182 * 0,25 = 260 295 руб.

Д1= 10 645 998 * 0,05 = 532 299 руб.
Д2= 3 530 166 * 0,05 = 176 508 руб.
Д3= 6 247 092 * 0,05 = 312 354 руб.
Д4= 4 706 888 * 0,05 = 235 344 руб.
Д5= 1 041 182 * 0,05 = 52 059 руб.

ФОТ вспомагательныхраб.1 = 10 645 998 + 2 661 499 + 532 299 = 13 839 797 руб.
ФОТ вспомагательныхраб.2 = 3 530 166 + 882 541 + 176 508 = 4 589 216 руб.
ФОТ вспомагательныхраб.3 = 6 247 092 + 1 561 773 + 312 354 = 8 121 220 руб.
ФОТ вспомагательныхраб.4 = 4 706 888 + 1 176 722 + 235 344 = 6 118 955 руб.
ФОТ вспомагательныхраб.5 = 1 041 182 + 260 295 + 52 059 = 1 353 536 руб.

 

Отчисления на социальные нужды вычисляются по формуле (3.4).

. (3.4)

Расчет ОСН осуществляется для каждой категории работников отдельно.

ОСН1 = 13 839 797,82 *38.5/100 = 5 328 322 руб.
ОСН2 = 4 589 216,32 *38.5/100 = 1 766 848 руб.
ОСН3 = 8 121 220,65 *38.5/100 = 3 126 669 руб.
ОСН4 = 6 118 955,09 *38.5/100 = 2 355 797 руб.
ОСН5 = 1 353 536,76 *38.5/100 = 521 111 руб.

Результаты расчетов сводятся в таблицу 3.2

Таблица 3.2
Фонд оплаты труда вспомогательных работников.


Категория
работников

Численность, чел.

Тарифный фонд оплаты труда, руб.

Премия, руб.

Доплата, руб.

Фонд оплаты труда, руб.

Отчисления
на социальные нужды, руб.

Итоги, затраты на оплату труда, руб.

слесарь-наладчик

8

10 645 998

2 661 499

532 299

13 839 797

5 328 322

19 168 119

слесарь-ремонтник

3

3 530 166

882 541

176 508

4 589 216

1 766 848

6 356 064

транспортный
рабочий

6

6 247 092

1 561 773

312 354

8 121 220

3 126 669

11 247 890

контролер

4

4 706 888

1 176 722

235 344

6 118 955

2 355 797

8 474 752

раздатчик инструмента

1

1 041 182

260 295

52 059

1 353 536

521 111

1 874 648

ИТОГО

22

26 171 328

6 542 832

1 308 566

34 022 726

13 098 749

47121476

Затраты на технологическую электроэнергию вычисляются по формуле (3.5).
, (3.5)
где Тэ - тариф на 1 кВт/ч электроэнергии , руб.;
Руст - мощность установленного оборудования , кВт;
Фд - действительный фонд работы времени работы оборудования, час;
Ко - коэффициент одновременной работы оборудования ;
КПД - коэффициент полезного действия оборудования ;
Кп - коэффициент потерь в сети .

Тариф на 1кВт в час электроэнергии равен 300 рублей.
Технико-экономические характеристики применяемого оборудования приведены в таблицу 3.3.
Таблица 3.3
Сводные данные по оборудованию.



операции

Вид
оборудования

Балансовая
стоимость
тыс. Руб.

Установленная мощность эл/дв, кВт

Габаритные
размеры,
мм

Годовые
нормы амортизации , %

1

А

15380

19,0

7950x3700

10,5

2

Б

5760

7,6

1380x 800

6,5

3

В

6120

6,2

2850x1630

6,7

4

Г

1030

3,0

1130x 805

6,3

5

Д

4770

4,2

2240x 820

10,5

6

А

15380

19,0

7950x3700

10,5

Установленную мощность оборудования умножаем на количество единиц оборудования (для каждого вида):
Руст =19,0*3+7,6*3+6,2*4+3,0*3+4,2*4+19,0*3 = 187,4 кВт/ч.

Коэффициент одновременной работы оборудования примем равным 0,7. А коэффициент полезного действия оборудования примем равным 0,9. Коэффициент потерь в сети равен 0,95.
Подставляя данные в формулу (3.5), получаем :
Сэ = 300*187,4* 3895,52 * 0,7 / (0,9*0.95) = 179 303 267 руб.
Амортизация оборудования рассчитывается на основе балансовой стоимости оборудования и годовых норм амортизации по формуле (3.6).
, (3.6)
где Sб - балансовая стоимость , руб.;
Nа - норма амортизационных отчислений , %.

В данном случае балансовую стоимость надо умножить на количество оборудования.

А1 = 15 380 000 * 3 * 10,5/100 = 4 844 700 руб.
А2 = 5 760 000 * 3 * 6,5 / 100 = 1 123 200 руб.
А3 = 6 120 000 * 4 * 6,7 / 100 = 1 640 160 руб.
А4 = 1 030 000 * 3 * 6,3 / 100 = 194 670 руб.
А5 = 4 770 000 * 4 * 10,5/100 = 2 003 400 руб.
А6 = 15 380 000 * 3 * 10,5/100 = 4 844 700 руб.

Чтобы найти амортизацию всего оборудования нужно сложить амортизацию каждого вида оборудования:
А = 4844 700+1123 200+1640 160+ 194 670+2003 400+4844700 = 14 650 830 руб.

 

Балансовая стоимость транспортных средств составляет 40% от балансовой стоимости оборудования, норма амортизации транспортных средств 12,5%.
Sб=15380000*3+5760000*3+6120000*4+1030000*3+4770000*4+15380000*3=156210000 руб.
Sбтр =156 210 000 *0,40 = 62 484 000 руб.
Атр = 62 484 000 * 12,5 / 100 = 7 810 500 руб.

 

Затраты на вспомогательные материалы рассчитываются по формуле (3.7).
СМвсп = М * Чст , (3.7)
где М - затраты на вспомогательные материалы на один станок, руб.;
Чст - Число станков, шт.
СМвсп = 180 000 * (3+3+4+3+4+3) = 3 600 000 руб.

 

Расходы на эксплуатацию транспортных средств (Зтр) составляют 10% от их балансовой стоимости:
Зтр = 62 484 000 * 0,1 = 6 248 400 руб.

Расходы на ремонт технологического оборудования (Роб) составляют 18% от их первоначальной стоимости:
Роб= 156 210 000 * 18 / 100 = 28 117 800 руб.

Расходы на ремонт транспортных средств (Ртр) - 9% от их балансовой стоимости:
Ртр = 62 484 000 * 0,09 = 5 623 560 руб.

Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов (Например инструмента, инвентаря) - 720 000 рублей на один станок в год:
Имбп = 720 000 * 20 = 14 400 000 рублей на все оборудование в год.

Результаты расчетов поместим в таблицу 3.4.
Таблица 3.4

 

Статья расходов

Условное обозначение

Сумма
Тыс. руб.

1

Фонд оплаты труда вспомогательных работников

ФОТ вспомагательныхраб

34 022,72

2

Отчисления на социальные нужды вспомогательных работников

ОСН вспомагательныхраб

13 098,74

3

Стоимость технологической электроэнергии

Сэ

179 303,26

4

Амортизационные отчисления по технологическому оборудованию

А

14 650,83

5

Амортизационные отчисления по транспортным средствам

Атр

7 810,50

6

Стоимость вспомогательных материалов

СМвсп

3 600,00

7

Расходы на эксплуатации транспортных средств

Зтр

6 248,40

8

Расходы на ремонт оборудования

Роб

28 117,80

9

Расходы на ремонт транспортных средств

Ртр

5 623,56

10

Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов

Имбп

14 400,00

 

Итого: расходы по содержанию и эксплуатации оборудования

 

306 884,81

 

Общепроизводственные расходы

Общепроизводственные расходы включают в себя расходы по управлению производством и организацией работ. К ним относятся зарплата руководителям, служащим, малого обслуживающего персонала с отчислениями на социальные нужды. Также относится амортизация производственных помещений, затраты на текущий ремонт, канцелярские, почтовые и другие расходы, налоги.

Годовой фонд зарплаты перечисленных выше категорий работников рассчитывается, исходя из месячной ставки и количества работающих по каждой штатной должности.
Таблица 3.5
Штатное расписание производства.


Должность

Количество
на 2 смены

Оклад в месяц, руб.
(количество минимальных з/п по РФ в месяц.)

Премия
%

Руководитель производства

1

15

50

Заместитель руководителя

1

14

50

Начальник смены

2

12

45

Технолог нормировщик

2

10

45

Экономист-бухгалтер

2

8

40

Кладовщик

2

6

30

Уборщица (МОП)

4

4

30

Тарифный фонд оплаты труда служащих рассчитывается по формуле(3.8).
ТФОТслуж = Чслуж * Ом * 12 , (3.8)
где Ом - Оклад в месяц ;
Чслуж - Численность служащих.
Минимальная зарплата в месяц - 83490 руб.
ТФОТслуж1 = 1 * (15 * 83490) * 12 = 15 028 200 руб.
ТФОТслуж2 = 1 * (14 * 83490) * 12 = 14 026 320 руб.
ТФОТслуж3 = 2 * (12 * 83490) * 12 = 24 045 120 руб.
ТФОТслуж4 = 2 * (10 * 83490) * 12 = 20 037 600 руб.
ТФОТслуж5 = 2 * ( 8 * 83490) * 12 = 16 030 080 руб.
ТФОТслуж6 = 2 * ( 6 * 83490) * 12 = 12 022 560 руб.
ТФОТслуж7 = 4 * ( 4 * 83490) * 12 = 16 030 080 руб.

Затем рассчитываются премии по формуле (3.9).

. (3.9)
Прслуж 1 = 15 028 200 * 50 / 100 = 7 514 100 руб.
Прслуж 2 = 14 026 320 * 50 / 100 = 7 013 160 руб.
Прслуж 3 = 24 045 120 * 45 / 100 = 10 820 304 руб.
Прслуж 4 = 20 037 600 * 45 / 100 = 9 016 920 руб.
Прслуж 5 = 16 030 080 * 40 / 100 = 6 412 032 руб.
Прслуж 6 = 12 022 560 * 30 / 100 = 3 606 768 руб.
Прслуж 7 = 16 030 080 * 30 / 100 = 4 809 024 руб.

Далее рассчитывается фонд оплаты труда по формуле (3.10).
ФОТслуж = ТФОТслуж + Пр. (3.10)
ФОТслуж1= 15 028 200 + 7 514 100 = 22 542 300 руб.
ФОТслуж2= 14 026 320 + 7 013 160 = 21 039 480 руб.
ФОТслуж3= 24 045 120 +10 820 304 = 34 865 424 руб.
ФОТслуж4= 20 037 600 + 9 016 920 = 29 054 520 руб.
ФОТслуж5= 16 030 080 + 6 412 032 = 22 442 112 руб.
ФОТслуж6= 12 022 560 + 3 606 768 = 15 629 328 руб.
ФОТслуж7= 16 030 080 + 4 809 024 = 20 839 104 руб.

Отчисления на социальные нужды считаются по формуле (3.4).
ОСН1=22 542 300 * 38,5 / 100 = 8 678 785 руб.
ОСН2=21 039 480 * 38,5 / 100 = 8 100 199 руб.
ОСН3=34 865 424 * 38,5 / 100 = 13 423 188 руб.
ОСН4=29 054 520 * 38,5 / 100 = 11 185 990 руб.
ОСН5=22 442 112 * 38,5 / 100 = 8 640 213 руб.
ОСН6=15 629 328 * 38,5 / 100 = 6 017 291 руб.
ОСН7=20 839 104 * 38,5 / 100 = 8 023 055 руб.

Результаты сводятся в таблицу 3.6.
Таблица 3.6
Затраты на оплату труда


Категория работников

Оклад за месяц,
руб.

Численность,
чел.

Годовой
тарифный
Фонд оплаты труда, руб.

Премии в год , руб.

Годовой фонд оплаты труда ,
руб.

Отчисления
на социальные
нужды, руб.

Итого :
Затраты на оплату труда, руб.

Руководитель производства

1 252 350

1

15 028 200

7 514 100

22 542 300

8 678 785

31 221 085

Заместитель руководителя

1 168 860

1

14 026 320

7 013 160

21 039 480

8 100 199

29 139 679

Начальник смены

1 001 880

2

24 045 120

10 820 304

34 865 424

13 423 188

48 288 612

Технолог нормировщик

834 900

2

20 037 600

9 016 920

29 054 520

11 185 990

40 240 510

Экономист-бухгалтер

667 920

2

16 030 080

6 412 032

22 442 112

8 640 213

31 082 325

Кладовщик

500 940

2

12 022 560

3 606 768

15 629 328

6 017 291

21 646 619

Уборщица

333 960

4

8 015 040

2 404 512

10 419 552

4 011 527

14 431 079

Итого

 

14

117 219 960

49 192 308

166 412 268

64 068 723

230 480 995

Амортизация производственных помещений:
Амортизация производственных помещений считается по формуле (3.6).

Норма амортизации производственных помещений равна 1%.

Балансовая стоимость здания определяется по стоимости 1 кв. метра, который для производственных площадей стоит 5 млн. руб. Площадь производства определяется исходя из площади оборудования, работников мест, прочих производственных помещений. Плюс к этому 2 кв.м. выделяется каждому рабочему.

Норма площади на 1 рабочего - 2 кв. м.
Прочие производственные помещения :
площадь проходов - 15% от рабочей (занятой оборудованием) ;
дополнительная площадь :
складские помещения - 6 % от рабочей;
конторские помещения - 15% от рабочей;
бытовые помещения - 15% от рабочей.

Балансовая стоимость производственных помещений определяется по формуле (3.11).
Сбз = Цм * Пп , (3.11)
где Цм - цена 1 кв.м. производственных площадей , руб. ;
Пп - общая площадь производственных помещений , кв.м.
Таблица 3.7
Рабочая площадь.


Количество
станков

Габаритные
размеры, м

Рабочая площадь, кв.м.

3

7,95 x 3,70

88,24

3

1,38 x 0,80

3,31

4

2,85 x 1,63

18,58

3

1,13 x 0,805

2,72

4

2,24 x 0,82

7,34

3

7,95 x 3,70

88,24

Итого (Поб)

 

208,43

Прочие производственные помещения:
площадь проходов 15% от Поб:
Sпрох.=208,43 * 15/100= 31,26 кв.м.
складские помещения 6% от Поб:
Sскл.=208,43 * 6/100= 12,50 кв.м.
конторские помещения 10% от Поб:
Sконтор=208,43 * 10/100= 20,84 кв.м.
бытовые помещения 15% от Поб:
Sбыт.=208,43 * 15/100= 31,26 кв.м.
Пп =208,43+31,26+12,50+20,84+31,26 + 2*20= 344,29 кв.м.
Сбз = 5 000 000 * 344,29 = 1 721 450 000 руб.
Аз = 1 721 450 000 * 1/ 100 = 17 214 500 руб.
Затраты на ремонт зданий - 2,5 % в год от балансовой стоимости здания:
Рем.зд = 1 721 450 000 * 2,5/100 = 43 036 250 руб.

Амортизация производственного инвентаря:
Стоимость производственного инвентаря составляет 3% балансовой стоимости оборудования . Годовая норма амортизации производственного инвентаря - 12,5 %.
Cин. = 156 210 000 * 3/100 = 4 686 300 руб.
Aин. = 4 686 300 * 12,5/100 = 585 788 руб.
Затраты на ремонт производственного инвентаря составляют 9% в год от его балансовой стоимости:
Рин. = 4 686 300 * 9/100 = 421 767 руб.

Затраты на охрану труда и технику безопасности составляют 400 000 рублей в год на каждое рабочее место:
От = 400 000 * 20 = 8 000 000 руб.
Расходы на освещение:
Расходы на освещение рассчитываются по формуле (3.11).
Рэ = Тэ * Пэ * Пп * Фэф , (3.11)
где Тэ - тариф на 1 кВт.ч , руб;
Пэ - потребность в освещении ,Вт;
Пп - общая освещаемая площадь , кв.м.;
Фэф - эффективный фонд времени (Фд из п.1 без учета потерь времени на планово-предупредительный ремонт оборудования), ч.
Фэф = (365 - 104 - 10)*8*2= 4 016 час.
Тариф на 1кВт/ч, как указывалось ранее равен 300 рублей.
Потребность в освещении - 25Вт на 1 кв.м. (или 0,025 кВт).
Рэ = 300 * 0,025*344,29 * 4 016 = 10 370 014 руб.

Прочие расходы (отопление , канцелярские расходы и т.д.) составляют 20% от расходов всех статей общепроизводственных расходов.
Пр=(166 412 268+64 068 723+17214 500+43 036 250+585 788+421 767+8000 000+10370 014)*20%
Пр= 62 021 862 руб.

Результаты расчетов приведены в таблице 3.8.
Таблица 3.8
Общепроизводственные расходы

 

Содержание статьи расходов

Условное обозначение

Сумма, руб.

1

Фонд оплаты труда руководителей, специалистов , служащих , МОП

ФОТслуж.

166 412 268

2

Отчисления на социальные нужды руководителей, специалистов, служащих , МОП

ОСН

64 068 723

3

Амортизация производственных помещений

Аз

17 214 500

4

Затраты на ремонт помещений

Рем.зд

43 036 250

5

Амортизация производственного инвентаря

Aин.

585 788

6

Затраты на ремонт инвентаря

Рин.

421 767

7

Затраты на охрану труда и технику безопасности

От

8 000 000

8

Расходы на освещение

Рэ

10 370 014

9

Прочие расходы

Пр

62 021 862

 

Итого общепроизводственные расходы :

 

372 131 172

Общехозяйственные расходы составляют 115 % от общепроизводственных расходов. - 372 131 172 * 115 / 100 = 427 950 847 руб.



 
« Судебная экспертиза контрафактной продукции   Уголовный процесс в Великобритании »